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| 要達到最高省稅效益，胥視個人規劃及準備功夫。 |
踏入2010年，納稅人能否善用這些優惠，極大化省稅效益，端看個人規劃本事夠不夠、準備功夫是否充足了。
宏願理財機構（Great Vision）執行董事兼稅務專家拿督蔡兆源善意提醒，部分稅務優惠期限只有2至3年，納稅人不妨趁機部署，以取省稅之效。
房產盈利稅重返
他回應《中國報》提問時舉例，政府只提供3年的寬頻費減免，這是可遇不可求的省稅機會。
“另外，購買廠房或機械、裝修營業地點等開銷的加速資本遞減（ACA），也只限這2年。”
大馬德勤（Deloitte）執行董事余永平也說，經濟不景，政府在迷妳預算案宣佈，讓蒙虧的公司將虧損額往前一年補報，以改善現金流。
“許多商家以為只能把虧損帶到下一年（carry-forward），但明年報稅時，商家可以補報虧損，調整前一年的可征稅收入，進而減低稅金，並獲得退稅。”
他提醒道，此項虧損補報只限09及10稅年，納稅人應參考更多資料，以免漏掉這些稅務優惠。
另一項納稅人關注的稅項，是政府將從2010年1月1日起，重新徵收房產盈利稅（RPGT）。
這對平日有投資房地產的納稅人而言，是沉重一擊。
如今距離1月1日不到3週時間，蔡兆源建議，受影響的產業持有人或投資者，應該趁這段“過渡期”重新規劃，以達到最高省稅效益。
“這不只是割名轉讓般簡單，投資者可諮詢專業人士，但同時得考量任何潛在成本，包括印花稅、律師費等。”
虧損補報 史上第一遭
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| 打工族在09年初收到的花紅，明年4月底之前得呈報稅收局。 |
這項虧損補報（Carry Back Losses）措施只限2009稅年及2010稅年；換言之，納稅人今明兩年的生意若不幸蒙虧，可以在明年及2011年報稅時，申請這項措施。
但在2009年或2010年享有獎掖者，不能享有這項優惠。
例如一家公司在08年的可征稅盈利為6萬令吉，並已繳付1萬5600令吉的稅金（以26%公司稅計算）。
這家公司在2009年，蒙虧4萬令吉。
由于獲準從08年的可征稅收入回扣今年虧損，即6萬令吉扣除4萬令吉，因此08年經過調整的可征稅收入為2萬令吉，應繳稅金為5200令吉。
因此，這家公司可獲得1萬400令吉的稅金退還。
廠房機械加速扣稅 只需2年
供業務用途的資產，若可加速資本遞減，將有助改善商家現金流，有能力且有意擴展業務者，可別錯過這個機會！
政府在迷妳預算案宣佈，在2009年3月10日至2010年12月31日期間新收購廠房及機械的支出，可在2年內，即09稅年及10稅年內加速資本遞減。
以租購（Hire-Purchase）形式購買的廠房及機械，納稅人只能申請這期間所支付的本金（不包括利息）。
若納稅人在購買廠房及機械當日算起的2年內脫售這些資產，當局將追加納稅人之前已申請的加速資本遞減。
在這2年內享有相關獎掖的納稅人，不能再享有這項優惠。
裝修費 10萬扣稅頂限
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| 購買機械的支出，可在2010年報稅時獲得加速扣稅。 |
裝修費用原本不在資本遞減範圍內，也不允許扣稅。
但在2009年3月10日至2010年12月31日期間，裝修或維修營業地點或建築物，這筆費用可在兩年內加速資本遞減。
這項扣稅從09稅年生效，兩個稅年內的扣稅上限為10萬令吉。
如果納稅人並沒有使用有關地點作為業務用途，就不能享有此項優惠。
若這筆裝修費是花在公司開張前，這筆費用將被視作公司首日運作的費用。
如果這筆裝修費同時符合裝修扣稅及工用建築物扣稅，納稅人可選擇申請其中一項。
折衷方法是，納稅人可申請10萬令吉的裝修費用，扣除這10萬令吉后的余額，可申請工用建築物扣稅。
小資產扣稅 中小企業受惠
從09稅年起，中小企業不再受限于1萬令吉的小價值資產（small value assets）資本遞減（capital allowance）。
所謂中小企業，是指繳足資本達250萬令吉或以下的本地公司，這家中小企業不能直接或間接的被另一家繳足資本超過250萬令吉的公司所管理。
專利權商標註冊費 2011年可扣稅
專利權及商標都是無形資產，值得商家加以保護。
中小企業的專利權及商標註冊費用，過去都不能扣稅，但從2010稅年開始，這筆費用可申請扣稅。
生效期只限2010稅年至2014稅年，合計5年；中小企業們，好好把握這扣稅機會吧！
來個善意提醒，這是2010稅年生效的稅項，中小企業在2011年報稅時，才能為註冊費用扣稅。
保安系統加速扣稅 擴至各行業
目前，只有在工廠所安裝的保安系統，可獲加速資本遞減。
但從09稅年到2012稅年，所有行業包括酒店及銀行業者在營業地點所安裝的保安系統及器材，都能享有加速資本遞減。
符合資格的保安系統包括：
1. 防盜警鐘系統
2. 紅外線移動探測系統
3. 警報器
4. 出入管理控制系統
5. 閉路電視
6. 影像監視系統
7. 保安攝影機
8. 無線攝影機發射器
9. 縮時錄影及影像
移動探測器設備
房產盈利稅近生效 售屋宜早不宜遲
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| 房產盈利稅從明年1月1日生效，最高稅率將達30%。 |
1月1日起，大部分房產盈利稅將恢復至2007年中止徵稅前的水平。
根據財政法案，最高房產盈利稅將達30%，而非一般人以為的5%徵稅。
過去持有房地產5年后才脫售的盈利將獲免稅（零稅率），但這項零稅率已被撤銷。
這意味從2010年起，即使是購買超過20年的房地產，一旦被脫售，獲利仍會被徵稅5%。
明年寬頻費用 最高減免RM500
想省稅？快去申請寬頻，或翻出家中的寬頻賬單，你可以申請1年最高500令吉的減免。
只不過，可別在今年4月報稅時，興沖沖的要填寫這項減免，那是2011年報稅時才能享有的減免。
個人納稅人在2010年至2012年期間簽購的寬頻服務，每年可享有最高500令吉的減免。
要享有這筆減免，你得確保有關寬頻服務是在本身名下，每月賬單是註明自己的名字。
值得注意的是，政府自08稅年開始，豁免雇主提供給員工的寬頻費用；雇主為員工吸納的這筆寬頻費用，屬于免稅員工福利。
若雇主已津貼這筆寬頻費用，那即使寬頻賬單註明你的名字，但你還是不能在個人報稅時，申請這項減免。
余永平指出，員工從雇主處獲得的免稅津貼或福利，報稅時不必報入BE表格內，例如寬頻津貼。
他說，若雇主有津貼，納稅人本身又申請最高500令吉的減免，那屬于雙重扣稅，是違法的喔！
花紅 今年初收 明年呈報
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這是因為今年報稅時的收入，即今年初所收到的EA表格，並不包括今年初所收到的花紅。
根據最新條例，今年收到、屬于2008年的董事費或花紅，將視作2009年的收入，明年呈交2009稅年的BE表格時才呈報。
這筆花紅將列入明年初才收到的2009年EA表格。
在這情況下，過去未曾報稅、但算入花紅后，今年已符報稅資格的人，得向稅收局登記開設戶頭報稅了。
房貸利息扣稅 包租婆不能受惠
許多人期待已久的房屋貸款利息扣稅，終于可在明年享有…但這些房屋若是供出租的話，你可能會大失所望。
政府在今年3月迷妳財算宣佈的房貸利息扣稅，將從明年開始。
大馬公民兼居民在2009年3月10日至2010年12月31日期間購買的住宅產業，可享有最高1萬令吉的房貸利息扣稅。
這項扣稅優惠為期3年，從開始繳房貸的第一年算起。
納稅人只可以申請1間住宅產業的房貸利息扣稅；符合資格的住宅產業包括房子、組屋、公寓或共管公寓。
但大前提是，納稅人不可以從相關住宅產業獲取任何收入。
這意味，若納稅人出租有關住宅產業賺取租金收入，就不能享有這項優惠。
其他 個人優惠
◆2009年生效，2010年報稅時可享有的優惠：
─可征稅收入最高達3萬5000令吉的納稅人，回扣額從350令吉提高至400令吉。
─2009稅年的個人所得稅最高稅率，從28%降至27%，可征稅收入介于3萬5000令吉至5萬令吉的稅率，從13%降至12%。
這意味，收入處于上述兩個範圍的納稅人，明年4月報稅時可省下1%的稅金。
─個人因存款（必須存放在獲政府認可的機構內）而獲得的利息收入，全額免稅。
◆2010年生效，2011年報稅時才可享有的優惠：
─個人減免額從8000令吉提高到9000令吉。
─公積金、壽險及年金保費減免總額，從6000令吉提高到7000令吉，這新增的1000令吉減免只供年金保費。
購買保險公司年金存款計劃（annuity scheme），並從2010年1月1日付保費的納稅人，可享有這額外增加的1000令吉減免額。
─個人所得稅最高稅率從27%降至26%；非公民所得稅率從28%，降至27%。
─可征稅收入超過50萬令吉的合作社，所得稅率頂限，則從27%下調至26%。
所謂2010稅年（YA2010），也就是一般所指的歷法2010年。
在預算案中，若提到某些稅務優惠是從2010稅年生效，並不是指納稅人在2010年4月或6月報稅時，就能享有這些優惠。
2010稅年生效的稅項，是指納稅人在2011年（4月或6月）報稅時，可申請享有的稅項。
美國人 陷入無力感
一名美國太太說：“我已經很久沒有上高級百貨公司了，全家人的日常用品都在廉價商店解決。”美國經濟一團糟，令人悲觀的事不勝枚舉，房市大跌、股市難以捉摸、糧食價格暴漲、汽油狂飆、工作前景不明、伊拉克戰爭沒完沒了、口袋裡的錢越來越少，平民百姓怎能不節衣縮食？
景氣蕭條，消費者信心大跌，個人幸福縮水，美國人擔心自己的前景之余，也擔心國家的未來。
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| 次級房貸危機，被普遍視為加劇美國經衰退的罪魁禍首之一。 |
回顧歷史，美國以偉大的美國夢建國，篤信人定勝天，深信勇氣、堅忍、毅力能夠改變明天，這種堅強信念深植于每個美國人心中，他們也以此自覺優越于他人。
但是，經濟不景使一切漸漸褪色，取而代之的是深沉的無力感。日常生活上，美國人改變了以往的習慣，購物也變得小心翼翼，開始節衣縮食。
美國于2007年夏季開始刮起次級房貸危機，剛巧又碰上通貨膨脹，街市上，可以看到價廉物美的大排檔一片人潮，人們減少上高級餐廳，紛紛轉換碼頭，轉往低價快餐廳和大排檔食肆。
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| 高價時代來臨，美國人作好準備，減少超市採購量，減少購買奢侈品，或者簡單的吃少一些。 |
一家快餐廳老闆娘說：“生意從來沒有像今天這么難做！”
老闆娘說，去年中開始，物價騰漲，一袋50磅麵粉從13美元（約43令吉）漲到25美元（約83令吉）；5加崙食油從原本的12美元（約40令吉）直漲到25美元（約83令吉）；雞蛋價格也漲了一倍，就連店面租金，也從3000美元（約9913令吉）漲到4800美元（1萬5861令吉），造成基本原料的支出，從售價的33%飆升到現在的38%。
“不起價怎么辦？”她續說，店裡起價的幅度，剛好就是通漲的幅度，自己不能多賺一些什么。
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| 美國人預料經濟將于今年內陷入衰退，或認為衰退已經來臨，進而發出“拯救美國經濟”的口號。 |
說得也是。市場調查研究公司共同進行的民調顯示，面對糧食和汽油價格飆漲、房價下跌和無止休的戰爭，有高達76%的美國人認為國家已走錯方向。
無論是共和黨或民主黨員、不分老幼、不管有錢沒錢，美國人的心境可謂備受打擊，傷痕累累，普遍悲觀。大家都在想：“我們到底身在何處？將往何處？誰能拯救我們？”
全美的信用卡拖欠情況一直增加，這跡象表明一些美國人的財務狀況已到了山窮水盡的地步。截至2008年6月，美國有超過30個州出現赤字，赤字總額估計高達400億美元，足足是去年的3倍！
一名經濟分析師說：“問題是，我們還不知道這局面何時會見底。”
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| 看著節節敗退的經濟指數，還有什么更令美國人感到心寒？ |
對于美國通貨膨脹，格老顯得擔憂，他說：“我們會度過這次金融危機，但我們需要面對如何在緩慢經濟增長，和高通脹之間取得平衡。”
儘管美國經濟進入“山雨欲來風滿樓”的持續弱化狀態，就連曾在美國市場叱吒一時的格老也憂心忡忡，但經濟學者仍普遍認為，美國這個經濟強權，不致邁入另一次“大蕭條”。
一批著名的經濟學家于本月初接受《紐約時報》專訪時表示，大蕭條事實上是言過其實，更何況美國政府正積極介入，不斷嘗試緩和房價、金融市場，和失業率帶來的衝擊。
尚且不管以上經濟學家所言是否屬于“官腔”，官方的聯邦準備理事會（FED）和財政部，確實介入挽救美國經濟。FED不久前宣佈延長緊急融資機制，上個月，財政部主管的房市紓困法案，已獲總統簽署生效。
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| 美國經濟下挫，連中產階級也得節衣縮食之際，貧窮階級的生活不用說會變得更加艱辛。 |
信用卡發行機構觀察到消費者使用信用卡付賬，會比使用現金來得“更大方”，故于過去10年間擴大信用卡使用範圍，又推出各種優惠，變相培養美國人的“刷卡癮”。
如今，房價下跌，屋主難以套現于生活開支，因而猛刷卡維持日常消費。信用卡的使用，已不像過去般用來購買家具、電器、珠寶等，反而是用來購買食品、汽油和其他日常生活用品。
經濟不景，信用卡拖欠情況，已在全美各地延燒開來，據統計，美國家庭平均負債8萬美元（約26萬4000令吉），清還之日遙遙無期。
債務難收，美國銀行緊縮發放貸款條件，提高了借貸標準，令刷爆卡的信用卡持有人無法找到新的信貸來源。銀行此舉的直接反應，就是嚴重降低消費者的購買能力，導致已經放緩的美國經濟雪上加霜。
美國的經濟是否衰退？經濟學家還在支吾其詞之際，美國的普通百姓早已認可這事實了。
今年正月，美國《財富》雜誌進行了一項調查，結果顯示超過70%美國人認為，美國經濟將于今年內陷入衰退，或認為衰退已經來臨。詢及衰退的原因，56%民眾認為，罪魁禍首是油價上漲；47%民眾認為是次級房貸危機所致。
今年6月，《美聯社》聯同巴黎一家市場調查公司共同進行的民調顯示，高達76%的美國人認為國家走錯方向，才會引發糧食和汽油價格飆漲、房價下跌和永無止息的戰爭。
無論如何，面對就業市場連續6個月收縮，失業率達5.5%的現實，美國專家對經濟的走向，雖然忐忑不安，但還是持著較嚴謹的看法，認為2008年發生經濟衰退的可能性不大，就業市場也未惡化到衰退的程度。
孰真孰假，就讓我們拭目以待。
Θ全美的信用卡拖欠情況一直增加，美國家庭平均負債8萬美元，證明美國人的財務情況已經到了山窮水盡的地步。
Θ70%美國人認為，美國經濟將于今年內陷入衰退；76%美國人認為國家政策已走錯方向。
